【門(mén)窗幕墻網(wǎng)】2019年，我國(guó)實(shí)施更大規(guī)模減稅降費(fèi)，全年減稅降費(fèi)超過(guò)2.3萬(wàn)億元，占GDP的比重超過(guò)2%。全方位減稅降費(fèi)使企業(yè)輕裝上陣，更好應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)下行與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力。今年，我國(guó)將加大減稅降費(fèi)力度，通過(guò)制度性安排與階段性政策并舉，重點(diǎn)減輕中小微企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)與困難行業(yè)企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)——

減稅降費(fèi)是應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)下行壓力的關(guān)鍵之舉。2019年，我國(guó)實(shí)施更大規(guī)模減稅降費(fèi)，全年減稅降費(fèi)超過(guò)2.3萬(wàn)億元，占GDP的比重超過(guò)2%。

減稅降費(fèi)紅利持續(xù)釋放，有效減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)、激發(fā)微觀主體活力、推動(dòng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，為全年經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)健康發(fā)展提供了強(qiáng)勁動(dòng)力。

有力支撐實(shí)體經(jīng)濟(jì)

實(shí)施更大規(guī)模減稅降費(fèi)是黨中央、國(guó)務(wù)院作出的重大決策部署。2019年《政府工作報(bào)告》明確提出，全年減輕企業(yè)稅收和社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)近2萬(wàn)億元，被稱(chēng)為“史上規(guī)模最大的減稅降費(fèi)”拉開(kāi)帷幕。

“2019年減稅降費(fèi)政策以減稅為主，普惠性減稅與結(jié)構(gòu)性減稅并舉，重點(diǎn)支持民營(yíng)企業(yè)和小微企業(yè)發(fā)展，有力支撐了實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。一項(xiàng)項(xiàng)減稅降費(fèi)政策的落地，助力全年經(jīng)濟(jì)運(yùn)行穩(wěn)中向好。”中國(guó)財(cái)政科學(xué)研究院研究員白景明說(shuō)。

全方位減稅降費(fèi)使得企業(yè)輕裝上陣，更好應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)下行與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力。2019年一系列新的政策優(yōu)惠為廈門(mén)象嶼集團(tuán)帶來(lái)可觀的稅收減負(fù)：增值稅稅率下調(diào)及集團(tuán)內(nèi)無(wú)償資金借貸免增值稅政策使集團(tuán)增值稅減少繳納約1億元；社保費(fèi)率下調(diào)減少1000萬(wàn)元成本；印花稅部分調(diào)整、小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠范圍擴(kuò)大等其他稅收優(yōu)惠政策，合計(jì)減稅約4000萬(wàn)元；個(gè)人所得稅全年減稅3000萬(wàn)元，擴(kuò)大了員工個(gè)人可支配收入。

“減稅降費(fèi)后，2019年象嶼集團(tuán)減負(fù)1.1億元，這筆資金轉(zhuǎn)化為供應(yīng)鏈運(yùn)營(yíng)資本后，使得集團(tuán)擴(kuò)大營(yíng)收規(guī)模11億元左右，創(chuàng)造毛利超過(guò)3000萬(wàn)元。”廈門(mén)象嶼集團(tuán)總裁陳方說(shuō)。

政策紅利助力企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展、轉(zhuǎn)型升級(jí)。以杭州康恩貝制藥有限公司為例，2019年享受研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除1450萬(wàn)元，減免企業(yè)所得稅217萬(wàn)元。“無(wú)論環(huán)境如何變化，我們研發(fā)新藥的腳步都不會(huì)停下來(lái)。減稅降費(fèi)有效盤(pán)活了企業(yè)可用資金，為企業(yè)持續(xù)研發(fā)增添了底氣，進(jìn)一步增強(qiáng)了企業(yè)的創(chuàng)新動(dòng)力。”康恩貝集團(tuán)有限公司董事長(zhǎng)胡季強(qiáng)表示。

統(tǒng)計(jì)顯示，2019年全國(guó)財(cái)政收入比上年增長(zhǎng)3.8%，其中稅收收入增長(zhǎng)1%，增幅較低，主要是因?yàn)閷?shí)施了更大規(guī)模減稅降費(fèi)政策。涉及減稅降費(fèi)的主要稅種收入下降或增幅明顯回落：國(guó)內(nèi)增值稅增長(zhǎng)1.3%，增幅比上年回落7.8個(gè)百分點(diǎn)，其中，工業(yè)企業(yè)實(shí)際繳納的增值稅收入下降6%，主要受降低增值稅稅率和實(shí)施增值稅留抵退稅政策的影響；企業(yè)所得稅增長(zhǎng)5.6%，增幅比上年回落4.4個(gè)百分點(diǎn)，主要受提高研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除和工業(yè)企業(yè)利潤(rùn)下降影響。

據(jù)測(cè)算，減稅降費(fèi)政策拉動(dòng)2019年當(dāng)年GDP增長(zhǎng)0.8個(gè)百分點(diǎn)，拉動(dòng)固定資產(chǎn)投資增長(zhǎng)0.5個(gè)百分點(diǎn)，拉動(dòng)社會(huì)消費(fèi)品零售總額增長(zhǎng)1.1個(gè)百分點(diǎn)，為保持經(jīng)濟(jì)總體平穩(wěn)、穩(wěn)中向好的發(fā)展態(tài)勢(shì)發(fā)揮了重要作用，對(duì)推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的深層效果正在逐步顯現(xiàn)。

“減稅降費(fèi)政策作為逆周期調(diào)節(jié)政策，為應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)下行壓力發(fā)揮了重要作用，有效減輕了企業(yè)負(fù)擔(dān)、增加了居民收入和消費(fèi)能力、促進(jìn)了企業(yè)加大研發(fā)投入、穩(wěn)定投資和擴(kuò)大就業(yè)。”北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院財(cái)稅政策與應(yīng)用研究所所長(zhǎng)李旭紅說(shuō)。

中小企業(yè)受益最大

“從企業(yè)類(lèi)型來(lái)看，在2019年更大規(guī)模減稅降費(fèi)中受益最多的是廣大中小企業(yè)和民營(yíng)企業(yè)。”李旭紅說(shuō)。

小微企業(yè)是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的生力軍，也是吸納就業(yè)的主渠道。國(guó)家推出了一系列為小微企業(yè)減負(fù)的普惠性稅收優(yōu)惠政策，比如，2019年1月1日起，對(duì)月銷(xiāo)售額不超過(guò)10萬(wàn)元的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅、大幅放寬可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)并加大優(yōu)惠力度，僅企業(yè)所得稅減稅政策就惠及1798萬(wàn)家企業(yè)，占全國(guó)納稅企業(yè)總數(shù)的95%以上，其中98%是民營(yíng)企業(yè)。

又如，2019年4月1日起，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%，抵減應(yīng)納稅額；10月1日起，這項(xiàng)政策力度加碼，生活性服務(wù)業(yè)加計(jì)抵減的比例由10%提高至15%。這項(xiàng)政策直接惠及生活性服務(wù)業(yè)領(lǐng)域的諸多小微企業(yè)和民營(yíng)企業(yè)。

一系列利好政策不僅從面上擴(kuò)大了受惠的企業(yè)主體，而且為小企業(yè)減負(fù)力度更大，受到納稅人的歡迎。

“2019年，在企業(yè)所得稅優(yōu)惠減半征收等優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，我們企業(yè)又收到了幾個(gè)‘大紅包’，讓我們對(duì)發(fā)展更有信心！”廣東東莞市振宇五金制品有限公司負(fù)責(zé)人吳成金表示，一系列減稅降費(fèi)優(yōu)惠政策疊加，為公司減負(fù)效果明顯，助力公司更好應(yīng)對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。

減稅降費(fèi)的實(shí)施，在助力中小企業(yè)發(fā)展的同時(shí)，有力援企穩(wěn)崗，促進(jìn)就業(yè)提升。“2019年減稅降費(fèi)讓我們公司少支出稅費(fèi)3000多萬(wàn)元，保障了公司正常運(yùn)營(yíng)和新業(yè)務(wù)拓展需求，公司618名農(nóng)民工就業(yè)更有了保障。”福建漳州中集集裝箱有限公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人陳玉麟說(shuō)。

此外，2019年1月1日，新個(gè)人所得稅法開(kāi)始實(shí)施，子女教育、繼續(xù)教育等6項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除充分發(fā)揮紅利。國(guó)家稅務(wù)總局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，2019年前10個(gè)月人均減稅1786元，惠及2.5億納稅人的“錢(qián)袋子”，其中，中低收入群體受益明顯。

與減稅降費(fèi)政策配套的是一系列簡(jiǎn)政放權(quán)、便民辦稅的征管措施。“2019年以來(lái)，稅務(wù)總局連續(xù)出臺(tái)優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境的多項(xiàng)硬舉措，特別是實(shí)施支持服務(wù)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、便利小微企業(yè)辦稅繳費(fèi)的新措施，便利市場(chǎng)主體享受政策紅利，推動(dòng)辦稅繳費(fèi)輔導(dǎo)更精準(zhǔn)、流程更精簡(jiǎn)、體驗(yàn)更優(yōu)化。”西南財(cái)經(jīng)大學(xué)教授、西財(cái)智庫(kù)首席研究員湯繼強(qiáng)說(shuō)。

精準(zhǔn)有力深入推進(jìn)

為了堅(jiān)決打贏新冠肺炎疫情防控阻擊戰(zhàn)，有效對(duì)沖經(jīng)濟(jì)下行壓力，積極的財(cái)政政策要更加積極有為。今年以來(lái)，我國(guó)持續(xù)鞏固和拓展減稅降費(fèi)成效，一系列新的有力舉措陸續(xù)出臺(tái)實(shí)施。

“近年來(lái)，我國(guó)出臺(tái)的減稅降費(fèi)措施是制度性、持續(xù)性的，比如增值稅改革、企業(yè)所得稅改革等，疊加累積效應(yīng)很大，企業(yè)減負(fù)會(huì)越來(lái)越明顯。在此基礎(chǔ)上，新政策的出臺(tái)給企業(yè)帶來(lái)更多減稅紅利。”李旭紅說(shuō)。

疫情發(fā)生以來(lái)，多批減稅降費(fèi)政策先后出臺(tái)，呈現(xiàn)“四個(gè)聚焦”：聚焦支持疫情防控工作、聚焦減輕企業(yè)社保費(fèi)負(fù)擔(dān)、聚焦支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)發(fā)展、聚焦穩(wěn)外貿(mào)擴(kuò)內(nèi)需。

“今年一季度減免社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)就達(dá)50萬(wàn)元，5月份剛完成的企業(yè)所得稅匯繳顯示，受益于75%的研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除和15%的高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠稅率，我們直接享受的稅收優(yōu)惠達(dá)到了206萬(wàn)元。”江蘇江昕輪胎有限公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人朱太強(qiáng)表示，該公司克服疫情影響，一季度銷(xiāo)售收入實(shí)現(xiàn)2445萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)23%。

今年一季度，全國(guó)累計(jì)實(shí)現(xiàn)減稅降費(fèi)7428億元。下一階段，減稅降費(fèi)如何進(jìn)一步推進(jìn)，更好重點(diǎn)支持中小微企業(yè)和受疫情沖擊較大的產(chǎn)業(yè)紓困和發(fā)展？

“我國(guó)將進(jìn)一步出臺(tái)精準(zhǔn)、有力度、階段性的助企紓困政策，加快推動(dòng)各類(lèi)企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)和經(jīng)濟(jì)社會(huì)恢復(fù)正常運(yùn)行。”財(cái)政部部長(zhǎng)劉昆表示，要加大減稅降費(fèi)力度，通過(guò)制度性安排和階段性政策并舉，重點(diǎn)減輕中小微企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)和困難行業(yè)企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)；繼續(xù)執(zhí)行下調(diào)增值稅稅率和企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率等制度，適當(dāng)延長(zhǎng)前期出臺(tái)的部分階段性減稅降費(fèi)政策的執(zhí)行期限。